Qué son las Sociedades Civiles y cómo es su fiscalidad

En el mundo empresarial, elegir la forma jurídica adecuada es una de las claves para el éxito de cualquier negocio. Uno de los modelos que quizás no es tan conocido, pero que tiene grandes ventajas es la sociedad civil. Precisamente, en las próximas líneas detallamos qué es exactamente y en qué se diferencia de otras sociedades como la sociedad limitada. Además, también en este artículo te explicamos en profundidad cuáles son sus características principales, qué tipos hay, qué ventajas aportan, cómo es su fiscalidad en España y lo acompañamos todo de varios ejemplos prácticos.

¿Qué es una sociedad civil?

Una sociedad civil es un acuerdo entre dos o más personas que se asocian para llevar a cabo una actividad económica con ánimo de lucro. En ella, los socios aportan bienes, dinero o trabajo y se reparten los beneficios.

A diferencia de otro tipo de sociedades, las sociedades civiles puede que no tengan personalidad jurídica propia. Esto significa que los socios responderán con su patrimonio personal en caso de que se generen deudas.

Características de una sociedad civil

Hemos citado esa posible falta de personalidad jurídica como uno de los rasgos más distintivos. No obstante, las sociedades civiles presentan otras características muy concretas:

• No exigen un capital mínimo para su constitución.
• Pueden formalizarse mediante un contrato privado o escritura pública.
• La responsabilidad de los socios es ilimitada y solidaria, salvo en algunos casos.
• No tiene personalidad jurídica propia (salvo que se inscriba en el Registro Mercantil). En este sentido, se asemejan, por ejemplo, a una comunidad de bienes.
• Las sociedades civiles pueden tributar bajo diferentes regímenes fiscales dependiendo de su objeto social. Si una sociedad civil tiene un objeto mercantil, está sujeta al Impuesto sobre Sociedades (IS) desde el 1 de enero de 2016, según la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades. Antes de esta fecha, estas sociedades tributaban como contribuyentes del IRPF a través del régimen de atribución de rentas.
• Ofrece una gran flexibilidad en la gestión y reparto de beneficios.

Tipos de sociedad civil y diferencias con otras formas jurídicas

Como con otras formas de empresa, existen diferentes tipos de sociedades civiles según su actividad y su organización. En general, se suele hablar de tres: sociedades civiles privadas, públicas y profesionales.

1. Sociedades civiles privadas

Son las más comunes y funcionan con un contrato entre los socios sin necesidad de inscripción en el Registro Mercantil. En este caso, se rigen por el Código Civil y su tributación dependerá del tipo de actividad que desarrollen.

2. Sociedad civil pública

Se trata de la sociedad civil que sí se inscribe en el Registro Mercantil. En este caso, adquiere personalidad jurídica y pasa a regirse por normas mercantiles, lo que le da mayor seguridad a los terceros.

3. Sociedad civil profesional

Formada por profesionales que se asocian para ejercer conjuntamente una actividad, como abogados, arquitectos o médicos. Este tipo de sociedad puede constituirse mediante escritura pública y, habitualmente, se recomienda su inscripción en el Registro Mercantil para otorgarle personalidad jurídica.

Diferencias entre sociedad civil y mercantil

Al mismo tiempo, si hablamos de tipos de sociedad civil, también hay que diferenciarlas de las mercantiles. La principal diferencia entre ellas es su estructura y regulación. De todas maneras, recogemos esas diferencias más destacadas en esta tabla:

¿Qué diferencia hay entre sociedad civil y sociedad limitada?

Otra comparación común es entre la sociedad civil y la sociedad limitada (SL):

• En una sociedad civil (entendiendo que la mayoría son privadas), los socios responden con su patrimonio personal. En cambio, en una sociedad limitada, la responsabilidad se limita al capital aportado.
• La SL requiere una inscripción obligatoria en el Registro Mercantil y un capital mínimo de 3.000 euros. Las civiles no siempre se registran, como hemos mencionado.
• Por ende, la SL tiene un régimen fiscal y contable más estricto.

Diferencia entre asociación y sociedad civil

También, hay quien confunde una sociedad civil con una asociación, pero son entidades muy diferentes:

• Una asociación no tiene ánimo de lucro y su objetivo es social, cultural o deportivo.
• Una sociedad civil busca obtener beneficios económicos y repartirlos entre los socios.

Fiscalidad de las sociedades civiles en España

En relación precisamente a ese régimen fiscal, hay que apuntar que la tributación de una sociedad civil varía en función de su configuración:

• Si no tiene personalidad jurídica, los socios tributan en el IRPF como autónomos, declarando sus ingresos en estimación directa o módulos.
• Si tiene personalidad jurídica, tributa por el Impuesto de Sociedades, con un tipo general del 25%.
• A su vez, las sociedades civiles no pueden acogerse al régimen de entidades sin fines lucrativos ni a beneficios fiscales específicos.
• En cuanto al IVA, si la sociedad presta servicios o vende bienes sujetos a este impuesto, debe registrarse en Hacienda y cumplir con la normativa que corresponde.
• También están sujetas al Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE)

¿Cómo cobran los socios de una sociedad civil?

Por otro lado, el reparto de los beneficios en una sociedad civil depende del contrato y lo que hayan establecido en él los propios socios. Aún así, normalmente, estos reciben una parte proporcional de los beneficios según su participación.

También cabe señalar que los ingresos tributan en el IRPF como rendimientos de actividad económica. Eso sí, y como hemos citado en el punto anterior, si la sociedad tributa por el Impuesto de Sociedades, los beneficios se reparten en forma de dividendos.

Sociedad civil: ejemplos

Para entender mejor el funcionamiento de una sociedad civil, pongamos dos ejemplos de negocios que podrían operar bajo esta forma jurídica:

• Bufete de abogados. Un grupo de abogados se asocia para ofrecer servicios legales especializados. Constituyen una sociedad civil profesional, compartiendo recursos y beneficios según lo acordado en su contrato.
• Clínica médica. Varios médicos de diferentes especialidades deciden unirse para crear una clínica privada.

Como es lógico, en muchos casos en los que un negocio comienza a crecer, los socios optan por otras formas jurídicas que aportan más garantías y seguridad legal. O sea, que la sociedad civil, suele ser una elección para los primeros inicios de una compañía.

¿Es la sociedad civil la mejor opción para tu negocio?

En definitiva, si buscas una estructura sencilla, sin un gran capital inicial y con flexibilidad fiscal, la sociedad civil puede ser una buena opción. Sin embargo, si quieres limitar la responsabilidad o si buscas mayor credibilidad y garantías legales, quizás sea mejor valorar otras formas jurídicas, como puede ser una sociedad limitada o una sociedad mercantil.

De todas formas, para todas estas decisiones lo mejor es apoyarte en la experiencia y el conocimiento de expertos. En Castellana Consultores te ayudamos a elegir la mejor estructura legal para tu empresa. Contáctanos y obtendrás el mejor asesoramiento personalizado.