¿Qué es un balance de situación y por qué es tan importante para tu empresa?

Si hablamos del balance de situación, lo hacemos sobre un pilar de la contabilidad empresarial. Es un informe que detalla la situación financiera de una empresa en un momento concreto, ya que refleja bienes, deudas y el valor neto de sus recursos. Por eso, es imprescindible para cualquier empresario, ya que sirve para respaldar decisiones y acciones estratégicas. En Castellana Consultores hemos preparado este artículo sobre qué es, cómo se estructura y cómo puedes hacer un balance de situación preciso y eficaz. Es más, te damos ejemplos prácticos y un modelo según el Plan General de Contabilidad (PGC) español.

 

¿Qué es el balance de situación?

De base, el balance de situación es un documento contable que ofrece una fotografía financiera de la empresa en un momento determinado. Recoge todo lo que posee (activo), lo que debe (pasivo) y lo que queda como recurso propio (patrimonio neto).

De todas formas, vamos a detenernos en cada uno de estos conceptos fundamentales en la contabilidad empresarial.

Conceptos básicos del balance de situación

1. Activo: representa los bienes, derechos y recursos de la empresa que pueden generar beneficios económicos. A su vez, se divide en:

• Activo no corriente. Inversiones a largo plazo como inmuebles, maquinaria o propiedades intelectuales.
• Activo corriente. Recursos que se convierten en dinero en menos de un año como las cuentas por cobrar, existencias o efectivo.

1. Pasivo: recoge las deudas y obligaciones de un negocio o sociedad. Estas se clasifican en:

• Pasivo no corriente. Obligaciones financieras a largo plazo como hipotecas o préstamos.
• Pasivo corriente. Deudas a corto plazo como pagos a proveedores o impuestos pendientes.

1. Patrimonio neto: es la parte residual que queda tras restar el pasivo al activo. O sea, que refleja los recursos de la empresa como el capital social, las reservas y resultados acumulados.

 

Pero, ¿qué diferencia al balance de situación de otros documentos contables?

Eso sí, debes diferenciar el balance de situación de otros informes contables que, a veces, generan confusión. Normalmente, se confunde con la cuenta de resultados, también conocida como cuenta de pérdidas y ganancias:

• El balance muestra la situación financiera estática de la empresa en un momento determinado.
• La cuenta de resultados recoge los ingresos y gastos generados durante un ejercicio contable.

Ambos documentos, junto al balance de cuentas, son fundamentales para conocer y comprender la realidad económica de un negocio.

 

La importancia del balance de situación

Precisamente por lo que acabamos de señalar, es crucial elaborar y analizar el balance de situación. Ten en cuenta que este informe, además de un requisito legal, es también una herramienta estratégica que aporta beneficios muy interesantes como estos:

• Evalúa la salud financiera. Un análisis detallado del balance te ayuda a identificar si tu empresa es capaz de afrontar las deudas y mantener la actividad.
• Ayuda en la toma de decisiones estratégicas. Por ejemplo, te permite determinar si es viable asumir nuevas inversiones o distribuir los dividendos.
• Atrae inversores y financiación. Los bancos y los potenciales socios siempre analizan el balance financiero para conocer la solvencia y la estabilidad del negocio.
• Cumplimiento legal. En España, según el Código de Comercio, las empresas tienen que presentar, entre otros documentos, un balance de situación al final de cada ejercicio contable. Lo que llamamos balance final.

 

Ejemplo práctico de un balance final de una empresa

En línea con este último beneficio que hemos citado, te mostramos un ejemplo sencillo y muy básico. Imagina una empresa que presenta el siguiente balance de situación:

• Activo: 200.000 €
• Pasivo: 120.000 €
• Patrimonio neto: 80.000 €

En este caso hipotético, la compañía muestra un nivel óptimo de recursos propios respecto a las deudas. Esto se traduce en que la empresa está saneada, por lo que podrá acceder a financiación externa con mayor facilidad o acometer nuevas inversiones de manera más cómoda.

 

Estructura del balance de situación

En cuanto a la estructura del balance, sigue un formato estandarizado que permite compararlo entre ejercicios contables anteriores o con otras empresas. Así mismo, se divide en tres principales bloques que ya hemos citado antes: activo, pasivo y patrimonio neto, que incluye el capital social, las reservas y el resultado contable del ejercicio.

Además, el balance de situación debe estar siempre equilibrado porque cualquier bien o recurso en la empresa tiene una fuente de financiación. Para eso, hay una fórmula fácil de aplicar:

Activo = Pasivo + Patrimonio Neto

 

El resultado refleja lo que tiene la empresa (activo) y su procedencia:

• Lo que ha financiado con su propio dinero (patrimonio neto).
• Lo que ha financiado pidiendo dinero prestado (pasivo).

 

¿Cómo hacer un balance de situación paso a paso?

De todas formas, elaborar un balance de situación es un proceso más sencillo de lo que mucha gente puede pensar. Sobre todo, si sigues una metodología clara como esta:

1. Reúne la información contable

Primero, asegúrate de contar con lo siguiente:

• Inventario actualizado de bienes y derechos.
• Registros de deudas y obligaciones.
• Datos de las cuentas de pérdidas y ganancias para calcular el resultado del ejercicio.

2. Clasifica los elementos

Después, agrupa los datos según su naturaleza:

• Activo no corriente: inmuebles, vehículos, maquinaria…
• Activo corriente: clientes, tesorería, existencias…
• Pasivo corriente y no corriente: proveedores, préstamos e impuestos…

3. Haz los cálculos

 

Con esos elementos contables en la mano, súmalos:

• Suma los activos: activo corriente + no corriente.
• Suma los pasivos: pasivo corriente + no corriente.
• Calcula el patrimonio neto: activo total – pasivo total.

Ahora ya puedes organizar los datos en un formato estandarizado y presentarlos a accionistas, socios, inversores y bancos.

 

Ejemplo de un balance de situación

A continuación, te mostramos un ejemplo de un balance de situación completo basado en el PGC español:

 

Tras leer este contenido, coincidirás con nosotros en que el balance de situación es un documento imprescindible para todo empresario. Su análisis refleja de forma meridiana la estabilidad financiera del negocio y, al mismo tiempo, te ayuda a tomar decisiones estratégicas con más seguridad.

En Castellana Consultores sabemos que, aun así, presenta ciertas complejidades. Por eso, contar con una asesoría que te facilite y ayude con este proceso es una excelente idea. Así que si necesitas ayuda para interpretar tu balance financiero o planificar el crecimiento de tu empresa, nuestros expertos están a tu disposición. Contáctanos.