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Category: Fiscal

¿Cuál es la fiscalidad en las sucesiones de empresas familiares?

En el complejo entramado empresarial español, comprender la fiscalidad en las sucesiones de empresas familiares es esencial. Derechos, obligaciones, impuestos, plantilla… Por eso, este proceso demanda un asesoramiento experto y personalizado, algo que en una asesoría como Castellana Consultores te proporcionamos con total eficacia. El proceso puede tomar diversas formas, desde una sucesión dentro de una sociedad hasta traspasos por jubilación o la asunción de deudas de seguridad social al adquirir una compañía. Cada tipo presenta unos desafíos que requieren una comprensión profunda de la legislación y de la gestión fiscal asociada.

 

¿Qué considera la ley una sucesión de empresa?

La transición de una empresa de una generación a otra es crucial, tanto a nivel personal y laboral como legal. La normativa española entiende el concepto de sucesión empresarial como la transferencia del control y de la propiedad de una empresa familiar. En este sentido, no importa si esa transmisión se lleva a cabo por herencia, por jubilación del fundador o por cambio de gestión.

En concreto, existe una  . En ella, además de valorar lo que implica a nivel jurídico, se abordan aspectos fiscales, civiles, societarios y laborales.

Por otra parte, este cambio puede estar motivado por diversos factores, aunque normalmente, los más habituales son:

 

  • Sucesión familiar
  • Venta de la compañía
  • Fusión con otra empresa
  • Jubilación del propietario

 

En términos legales, la sucesión implica un cambio en la titularidad y, en muchos casos, un traspaso de responsabilidades operativas y estratégicas. Estos cambios requieren un seguimiento riguroso de la normativa y una comprensión clara de los aspectos fiscales que tendrán impacto.

 

Tipos de sucesión de empresas

A su vez, otro aspecto importante y con influencia en la fiscalidad de una sucesión de empresas familiares o comunes, es el tipo de compañía que intervenga en la operación. Dicha sucesión empresarial puede manifestarse en varias formas:

 

  • Sucesión de sociedades. Ocurre cuando hay un cambio en la titularidad de una sociedad, ya sea por la compra o venta de acciones, por fusiones o por adquisiciones. Es decir, se mantiene la estructura legal, pero con un cambio en la gestión. Por si te es de ayuda, aquí te explicamos más sobre fusiones y absorciones de empresas.
  • Sucesión de empresa por jubilación. Este tipo es común en empresas familiares en las que los fundadores consideran esta forma de sucesión al retirarse. Así mismo, implica traspasar la gestión y la propiedad a hijos, hermanos o empleados u otros interesados, ya que no es exclusiva de familias.
  • Sucesión de empresas con deudas de seguridad social. En ciertas adquisiciones empresariales, se asume la responsabilidad solidaria con las deudas pendientes con la Seguridad Social. Este aspecto es fundamental para evitar sorpresas financieras.

 

Estos diferentes tipos de sucesión de empresas presentan retos fiscales en muchos casos complejos. Por lo tanto, requieren una comprensión detallada de las obligaciones fiscales de la empresa y un control preciso de diversas cuestiones. Por eso, los servicios de una asesoría suelen ser necesarios en estos casos.

 

Fiscalidad en una sucesión empresarial

Pero en este artículo en concreto, como hemos venido avanzando, nos centramos en la fiscalidad en una sucesión empresarial familiar, la cual involucra varios impuestos.  Cada cual tiene su propia relevancia y una aplicación específica y, generalmente, suelen ser los siguientes:

 

Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados

Estos impuestos se aplican en la transmisión de bienes y derechos, como son las propiedades o las participaciones en empresas. En cuanto a la cuantía, ésta puede variar dependiendo de la comunidad autónoma y del valor del activo que se transmita en la operación.

 

Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones

Este tributo se aplica en las transmisiones gratuitas, como es el caso de las herencias. También dependerá de la comunidad autónoma en la que se dé la sucesión. A su vez, existen exenciones y bonificaciones en función del grado de parentesco y el valor heredado, pero su gestión es muy variable según la región.

 

Plusvalía municipal

Grava el incremento de valor de los terrenos urbanos al momento de la transmisión. Por lo tanto, solo tiene relevancia en la fiscalidad de una sucesión de empresa familiar en el caso de que haya terrenos de por medio. Las reglas para su aplicación varían según el municipio y su cálculo puede ser complejo debido a la fluctuación de valores.

Es crucial entender cada uno de estos impuestos en detalle para planificar una sucesión empresarial eficiente desde el punto de vista fiscal. Un asesoramiento especializado es fundamental para minimizar la carga impositiva y evitar posibles problemas legales futuros.

En resumen, comprender la fiscalidad en las sucesiones de empresas familiares es esencial para cualquier empresario en España que esté enfrentándose a este proceso. Si quieres dedicación exhaustiva para garantizar la continuidad y el éxito de la empresa familiar, ponte en contacto con nosotros. La asesoría adecuada puede marcar la diferencia en la planificación y ejecución exitosa de una sucesión empresarial.

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