Fiscalidad de Leasing y Renting, ¿cómo tributan?

Cuando una empresa tiene que financiar activos como vehículos o equipos, el leasing y el renting son las alternativas más populares. Ambas ofrecen interesantes ventajas financieras y fiscales. No obstante, también presentan diferencias importantes en su tratamiento tributario. Por lo tanto, es importante que conozcas y entiendas estas diferencias, ya que es muy importante para optimizar tus costes fiscales y elegir la mejor opción para tu negocio. En Castellana Consultores, expertos en la materia, te contamos en este artículo todo lo que debes saber sobre la fiscalidad del leasing y renting. Te ayudamos a aprovechar sus beneficios fiscales y resolvemos las dudas más frecuentes.

¿Qué es el leasing y el renting?

Antes de entrar en la fiscalidad de leasing y renting, lo primero es que tengas muy claro qué es cada una de estas modalidades:

• Leasing: contrato de arrendamiento financiero que incluye la opción de compra del bien al final del contrato. Suele utilizarse para financiar activos fijos y es muy común en los vehículos, tanto para empresas (sociedades y empresarios personas físicas) como para .
• Renting: contrato de alquiler a largo plazo, generalmente sin opción de compra, que incluye servicios adicionales como mantenimiento y seguros. También suele ser muy común para flotas de coches.

La diferencia conceptual entre leasing y renting está en que, aunque las dos alternativas son arrendamientos, el leasing suele incluir opción de compra.

El caso es que las dos son herramientas muy útiles para adquirir bienes sin tener que llevar a cabo una compra directa y el correspondiente desembolso. Eso sí, como te comentábamos en la entradilla, su fiscalidad difiere sustancialmente.

Fiscalidad del leasing: ventajas y tratamiento tributario

Por un lado, el leasing es conocido por sus beneficios fiscales, especialmente para las empresas y los autónomos. Veamos sus características tributarias más reconocibles.

• Leasing y desgravación fiscal. Las cuotas de leasing son deducibles como gasto en el Impuesto de Sociedades, siempre que el bien esté afecto a tu actividad empresarial. Por lo tanto, el leasing es deducible en términos fiscales, lo que lo convierte en una opción atractiva para reducir la base imponible.
• Leasing y sus ventajas fiscales en amortización acelerada. A su vez, el leasing te da la posibilidad de aplicar un régimen de amortización acelerada. Por eso, las empresas que quieran optimizar la depreciación de sus activos se pueden beneficiar enormemente de esta característica.
• Leasing e IVA. Otra de las clásicas preguntas que surgen sobre la fiscalidad del leasing es si lleva IVA. La respuesta es que sí, pero tu empresa puede deducir este IVA en la declaración trimestral. Eso sí, como en el punto anterior, siempre que el bien esté afecto a tu actividad económica.
• Tratamiento fiscal del leasing en el Impuesto de Sociedades. En el ya mencionado Impuesto de Sociedades, los pagos se desglosan en dos partes. Primero, el interés es deducible como gasto financiero. Después, el principal se deduce como amortización del bien.

En definitiva, todo este desglose del tratamiento fiscal del leasing te ayudará a ajustar la carga tributaria y disfrutar de ciertas desgravaciones fiscales.

Fiscalidad del renting: deducciones y ventajas

De igual modo, el renting, aunque es diferente al leasing, también tiene sus propias ventajas fiscales. Estas lo convierten en una alternativa interesante, sobre todo, para empresas que buscan flexibilidad.

• Renting y ventajas fiscales. Las cuotas del renting son deducibles en su totalidad en el Impuesto de Sociedades, siempre que el activo esté afecto  a la actividad empresarial. Esto incluye tanto el uso del bien como los servicios asociados (por ejemplo, mantenimiento o seguros). Además, no genera deuda en el balance, lo que mejora los ratios financieros de tu empresa.
• Desgravar el renting de la empresa. Otra característica muy típica del renting para las empresas es que da la posibilidad de deducir todos los gastos asociados a las cuotas mensuales. De esta forma, la base imponible se reduce y mejora el flujo de caja.
• ¿El renting lleva IVA? Al igual que en el leasing, las cuotas de renting están gravadas con IVA. Pero, este impuesto es deducible para tu empresa en función del uso del bien en la actividad económica.

Diferencias más importantes entre leasing y renting en fiscalidad

De todas formas, a continuación te resumimos las diferencias fiscales entre leasing y renting en esta tabla comparativa:

¿Qué opción es mejor para tu empresa?

Por otra parte, en muchas ocasiones, hay quien nos pregunta si es mejor leasing o renting. La respuesta dependerá de las necesidades de cada negocio. Además, es una elección que no solo irá en función de factores legales y tributarios, sino que también entran en juego aspectos de negocio.

Desde nuestra perspectiva, a la hora de tomar una decisión entre leasing y renting lo más importante es que tengas en cuenta dos cuestiones; qué vas a hacer con el activo a medio plazo y cuánto te quieres “atar” a él. Para ayudarte a responder a esas dos preguntas:

• Si deseas adquirir el bien al final del contrato y aprovechar una desgravación fiscal, quizás el leasing sea la elección idónea.
• Si prefieres flexibilidad y externalizar servicios adicionales, es probable que el renting será la mejor opción.

De todas formas, como cada empresa, producto y servicio es diferente, lo mejor es que consultes directamente tu caso con un asesor fiscal. Será un primer paso ideal y la mejor forma de analizar tu caso y maximizar las ventajas fiscales de cualquiera de estas opciones.

En definitiva, tanto el leasing como el renting te ofrecen beneficios fiscales notables. Mientras el leasing destaca por su amortización acelerada y su opción de compra, el renting brilla por su simplicidad y las deducciones completas que brinda. En Castellana Consultores te ayudamos a evaluar cuál de estas alternativas se adapta mejor a tu estrategia fiscal y financiera. Contáctanos para una asesoría personalizada y empieza a optimizar los costes de tu negocio hoy mismo.