Todo sobre la fiscalidad de los autónomos

La fiscalidad de los autónomos en España es uno de los temas que más preocupa a quienes deciden emprender por su cuenta. Entender cómo funcionan los impuestos, las obligaciones fiscales o cuándo y cómo pagar el IRPF de autónomos son cuestiones que debes conocer y tener bien claras para evitar sanciones y planificar correctamente tu actividad. Pero no te preocupes, ya que en este artículo que hemos elaborado te explicamos todo lo que necesitas saber sobre la fiscalidad de los autónomos. Así, podrás estar al día con tus deberes tributarios y optimizar tu gestión de impuestos.

¿Qué impuestos conforman la fiscalidad de los autónomos?

En España, al darte de alta como autónomo asumes el pago de una serie de impuestos y el cumplimiento de unas obligaciones fiscales que parecen complejas al principio. Pero, a continuación, te allanamos el camino y detallamos todos los tributos que hay que abonar para cumplir con la legislación, así como los modelos con los que debes hacerlo.

1. Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)

El IRPF es uno de los impuestos para autónomos más importantes. Grava tus rendimientos y lo abonas mediante pagos fraccionados trimestrales y también en la declaración de la Renta. En ella resumes tus ingresos y gastos del año anterior y liquidas el IRPF definitivo. Aun así, lo detallamos mejor unas líneas más abajo.

2. Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

El IVA de autónomos es un impuesto indirecto que grava el consumo y se aplica a la mayoría de los bienes y servicios. Se presenta con los modelos 303 (trimestral) y 390 (anual), aunque algunos trabajadores por cuenta propia están exentos de cobrarlo. También, más adelante lo desgranamos.

3. Impuesto sobre Actividades Económicas (IAE)

El IAE grava el ejercicio de actividades empresariales, profesionales o artísticas. Sin embargo, la mayoría de los autónomos están exentos de pagarlo, ya que solo es obligatorio para aquellos que facturen más de 1 millón de euros al año.

4. Retenciones de IRPF a empleados y profesionales

A su vez, sin ser impuestos al uso, si contratas empleados o subcontratas a otros profesionales, deberás realizarles retenciones de IRPF en sus nóminas y pagos a través de dos modelos:

• Modelo 111: declara y abona las retenciones de IRPF aplicadas a los trabajadores o profesionales subcontratados trimestralmente.
• Modelo 190: en él, a principios del año siguiente, presentas el resumen anual de todas las retenciones que hayas hecho durante el curso anterior.

5. Retenciones por alquileres

Del mismo modo, si alquilas un local u oficina para desarrollar tu actividad, estás obligado a realizar una retención del 19% sobre el alquiler que pagas. Retención que aplicas también a través de dos modelos:

• Modelo 115: en él declaras y abonas las retenciones practicadas sobre los alquileres y su presentación también es trimestral.
• Modelo 180: a inicios de año, tienes que presentar un resumen anual de las retenciones sobre alquileres.

6. Impuestos especiales: alcohol, tabaco, hidrocarburos…

Algunos autónomos, dependiendo de su actividad, están sujetos a impuestos especiales. Estos tributan actividades relacionadas con productos como el alcohol, el tabaco, hidrocarburos, electricidad o productos de fabricación industrial.

7. Tasas municipales

Por otro lado, dependiendo de tu actividad como autónomo y tu localización, también puedes tener que abonar ciertas tasas locales impuestas por el ayuntamiento de tu municipio. Las más habituales son:

• Tasa de recogida de basuras, aplicable a autónomos con locales comerciales.
• Tasa de ocupación de la vía pública para terrazas de bares o cafeterías.
• Licencias de apertura, si abres un local.

8. Impuestos medioambientales

Por último, si tu actividad tiene impacto medioambiental, como la producción de residuos peligrosos o la emisión de ciertos gases, puedes estar sujeto a impuestos medioambientales. Tributos que gestionan las Comunidades Autónomas o el Estado.

IRPF autónomos: ¿qué es y cuándo se paga?

No obstante, de todos esos impuestos de autónomos, el IRPF es uno de los más importantes y, al mismo tiempo, uno de los que más dudas genera. En concreto, grava los ingresos de cualquier persona física y se calcula en función de los beneficios que obtengas a lo largo del ejercicio fiscal.

Ahora bien, suele plantear dos clásicas preguntas:

1. ¿Cuándo se paga el IRPF de autónomos?: cada trimestre con el modelo 130 (en caso de actividades empresariales) o el modelo 131 (para actividades en módulos). Estos pagos anticipados adelantan parte del IRPF sobre los beneficios del año.
2. ¿La retención en IRPF es del 7% o 15%?: los autónomos que inician su actividad pueden aplicar una retención reducida del 7% durante los tres primeros años de actividad. Después, pasará a ser del 15%.

El IVA de los autónomos: aspectos clave

Como avanzábamos, el IVA de autónomos es otro de los tributos clave y que debes gestionar correctamente. Este impuesto grava el consumo de bienes y servicios y tiene tres tipos en España:

1. General: 21%
2. Reducido: 10%
3. Superreducido: 4%

Como autónomo, debes repercutir el IVA a tus clientes en la factura y declarar trimestralmente los importes cobrados y pagados con el modelo 303. Eso sí, ten en cuenta:

• Quiénes están exentos del IVA. Algunos profesionales, como médicos, profesores particulares o ciertas actividades culturales, están exentos de cobrar IVA en sus facturas.
• La compensación del IVA soportado. El IVA que pagas en tus gastos puede restarse del IVA que cobras a tus clientes, rebajando la cantidad que ingresas a Hacienda.
• Declaraciones trimestrales y anuales. Además de las declaraciones trimestrales, los autónomos deben presentar un resumen anual del IVA (modelo 390) cada enero.

En este punto del artículo conviene recordar que la propia Hacienda tiene un plazo de cuatro años para revisar tus declaraciones, seas autónomo, persona física o persona jurídica.

Otras obligaciones fiscales de los autónomos

Además de los impuestos ya mencionados, los autónomos deben cumplir con diversas obligaciones fiscales para estar al día con la Agencia Tributaria. Algunas ya las hemos citado en líneas superiores. Sin embargo, volvemos a hacer hincapié aquí por su importancia incluyen:

• Presentación del IVA trimestral. Se hace a través del modelo 303, donde declaras el IVA repercutido (el que cobras a tus clientes) y el soportado (el que pagas en tus compras y gastos). La diferencia entre ambos será la cantidad a pagar o a devolver.
• Declaración anual de operaciones con terceros. Si has tenido relaciones comerciales con un proveedor o cliente cuyo volumen de facturación supera los 3.005,06 euros, estás obligado a presentar el modelo 347.
• Pago de retenciones de IRPF. Si tienes empleados o alquilas un local para tu negocio, debes retener una parte de los pagos y declararlo en los modelos 111 (retenciones de trabajadores) y/o 115 (retenciones de alquiler).

Cómo gestionar la fiscalidad del autónomo de manera eficiente

Lo que está claro es que una correcta gestión de la fiscalidad de los autónomos es esencial para evitar sanciones y optimizar los recursos de tu negocio. Desde Castellana Consultores, a continuación, te damos varios consejos para hacerlo de forma eficaz:

• Lleva un buen control de los ingresos y gastos. Mantén un registro actualizado de todas tus facturas emitidas y recibidas. Esto facilitará tu presentación de impuestos y te permitirá deducir correctamente los gastos que correspondan.
• Conoce las deducciones fiscales. Algunos gastos, como las compras de material, el alquiler de un local o los gastos de vehículos, te los puedes deducir en la declaración de impuestos, siempre que estén ligados con tu actividad económica.
• Utiliza herramientas de facturación. Hoy en día, existen programas que te permiten llevar un control automático de las facturas y te ayudan a generar los modelos fiscales correspondientes.

Y, sobre todo, déjate asesorar y pide ayuda. En este aspecto, un equipo de expertos en asesoría de negocios con un trato cercano, profesional y personalizado te evitará problemas con tus impuestos como autónomo o empresa.

En definitiva, para entender y gestionar correctamente tu fiscalidad como autónomo debes conocer plazos, tipos impositivos y obligaciones fiscales. En Castellana Consultores queremos ayudarte a gestionar tus impuestos con eficiencia y asegurar que cumplas con todas las normativas vigentes. Si tienes dudas o quieres saber más, solo tienes que contactarnos para mejorar la fiscalidad de tu negocio.