El IVA en las exportaciones de bienes y servicios

Si trabajas con clientes o empresas extranjeras, seguramente sepas qué es IVA en las exportaciones y su peso a nivel fiscal. Y si vas a comenzar a operar en otros países, deberías informarte sobre este impuesto lo antes posible, ya que el desconocimiento de los procedimientos puede derivar en problemas y sanciones. Desde Castellana Consultores, con el objetivo de aclarar todas tus dudas, en estas líneas te explicamos cómo funciona el IVA en las exportaciones, tanto en las intracomunitarias como en las extracomunitarias. Y no solo eso, sino que también te ayudamos a cumplir con la normativa.

Para comenzar definamos un par de conceptos:

Cuando la exportación se realiza a otro país miembro de la UE la operación se denomina “entrega intracomunitaria” y está “exenta” de IVA.

Cuando la exportación se realiza a un tercer país extracomunitario, entonces sí se conoce con el nombre de “exportación” y la operación está “no sujeta” a IVA.

¿Qué ocurre con  el IVA en las exportaciones?

Buena parte de la población sabe que el IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es un impuesto indirecto que grava el consumo de bienes y servicios dentro de la Unión Europea. Lo hace en cualquier ámbito y sector, como te hemos explicado en otros artículos en los que detallábamos, por ejemplo, el IVA en hostelería y restauración u otros campos.

Sin embargo, en las exportaciones este impuesto es diferente. Cuando un bien o servicio es exportado fuera de España, ya sea a un país de la Unión Europea o a uno extracomunitario, la operación puede estar exenta o no sujeta al IVA. Así, aunque el exportador emite la factura, no siempre está obligado a incluirlo, siempre y cuando cumpla las condiciones fijadas por ley.

Pero, ¿las exportaciones llevan IVA?

No obstante, la anterior explicación del IVA en las exportaciones, no aclara si hay que incluir o no el tributo. Por eso, la principal cuestión que surge es cuándo llevan IVA las exportaciones. La respuesta es casi nunca. Sobre todo, si son entre miembros de la UE.

La política aplicable en cada operación depende de factores concretos, como el destino de los productos y el tipo de operación. Aún así, las exportaciones de bienes y servicios, tanto dentro como fuera de la Unión Europea, están generalmente exentas de IVA o no sujetas a IVA.

Condiciones para la exención del IVA en las exportaciones

En relación con lo que te indicábamos en el apartado anterior, para que las operaciones de exportación estén exentas de IVA, es esencial cumplir ciertos requisitos. En concreto:

1. Salida efectiva y real de los bienes fuera de la UE. En el caso de exportaciones extracomunitarias, debe haber una prueba documental que acredite la salida de los bienes desde España hacia su destino fuera de la UE.
2. Operaciones intracomunitarias con comprador registrado en el VIES. Para las exportaciones a países de la UE, el comprador debe estar registrado en el  . Además, la empresa exportadora debe asegurarse de que la operación está correctamente reportada.
3. Prestación de servicios a clientes no residentes en la UE, pero localizados en el país de origen. Los servicios prestados a empresas o personas físicas fuera de la UE también están exentos de IVA en la mayoría de casos. Pero para eso, es necesario ubicar correctamente al cliente a nivel fiscal y señalar claramente la naturaleza del servicio.

Al margen de estos tres requisitos indispensables, es fundamental aportar una documentación mínima que justifique y sirva para aprovechar la exención de IVA. Es decir, si es el caso de tu negocio, debes presentar lo siguiente:

• Las facturas correctamente emitidas.
• La documentación de aduanas.
• El contrato de compraventa o prestación de servicios.
• Las pruebas de entrega o envío de los bienes.

Diferencias del IVA para exportaciones intracomunitarias y extracomunitarias

Por otro lado, debes tener en cuenta un matiz importante y al que venimos haciendo referencia desde comienzo del artículo. No es lo mismo el IVA en una entrega intracomunitaria que el de una exportación extracomunitaria. Los tratados entre países de la UE, así como los aranceles, son distintos. Es por ello que hay que hacer esta diferenciación, a pesar de que puedas estar exento de este impuesto en ambos casos.

 Entregas intracomunitarias e IVA

El tratamiento del IVA en las exportaciones intracomunitarias es particular, ya que las ventas a otros miembros de la Unión Europea, para que estén exentas de IVA, requieren:

• Registro en el VIES.
• El comprador debe ser una empresa o autónomo registrado a efectos de IVA en otro país de la UE.
• Los bienes deben ser transportados de un país miembro a otro. De hecho, en este aspecto incide también el IVA y la fiscalidad en el transporte de mercancías.
• La operación debe estar documentada adecuadamente en el informe recapitulativo de operaciones intracomunitarias.

En este punto, hay que recordar que la gestión del IVA en las exportaciones intracomunitarias es más laxa por la cooperación fiscal y tributaria que hay dentro de la UE.

Exportaciones extracomunitarias e IVA

En el caso de las exportaciones extracomunitarias, aunque tampoco suelen tener IVA, el exportador, aparte, debe cumplir con todas las normativas de exportación de países ajenos a la UE para no encontrarse con problemas a nivel fiscal. Además, es indispensable la documentación aduanera que acredite que los bienes han salido del territorio español. En este campo, sí puede haber ciertos conflictos y retrasos en plazos por la menor relación tributaria entre naciones.

La importancia de la gestión del IVA en las exportaciones

De todas formas y como venimos diciendo, una buena gestión del IVA en las exportaciones de bienes y servicios, tanto en la UE como en el resto del mundo, evita sanciones fiscales. Y no solo eso, sino que garantiza que tu empresa pueda aprovechar las exenciones y optimizar su carga tributaria.

De hecho, conociendo estas peculiaridades y matices sobre el IVA en las operaciones internacionales, será más fácil que aproveches sus principales ventajas, que son:

• Ahorro fiscal. Acogerte a las exenciones del IVA en las exportaciones te va a suponer un ahorro significativo en impuestos si operas a nivel internacional.
• Competitividad. Si gestionas eficientemente el IVA, puedes ofrecer precios más competitivos a clientes internacionales, ya que no tienen que cargar con este impuesto.
• Cumplimiento legal. Evitar sanciones y problemas con la Agencia Tributaria es esencial para mantener la estabilidad financiera de cualquier empresa exportadora.

En resumen, el IVA en las exportaciones es un concepto clave y que debe conocer todo aquel que opera a nivel internacional. Da igual si exportas bienes o servicios; ajustarte a la ley y cumplir con los requisitos de exención de IVA te ahorrará problemas fiscales y, al mismo tiempo, te será más rentable.

En Castellana Consultores te ayudamos a gestionar correctamente el IVA en las exportaciones de tu empresa. Desde la presentación de documentos hasta la optimización fiscal, tu negocio cumplirá con todas las normativas y podrás aprovechar al máximo las exenciones disponibles. Contáctanos sin compromiso y te lo demostramos.